Законы Могут ли быть сложности, если ИП работает в одном регионе, а зарегистрирован в другом? Николай Рудоманов, юрист Налоговой практики юридической фирмы VEGAS LEX: «ИП может осуществлять деятельность в другом регионе, находясь на учете в налоговом органе по месту жительства. Если ИП применяет общую систему налогообложения (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН), при этом не применяет единый налог на вмененный доход (ЕНВД), не покупает патент, то вне зависимости от региона деятельности налоги уплачивает в бюджет региона по месту учета ИП. С 2013 г. применение ЕНВД стало добровольным, поэтому если ИП уплачивает ЕНВД, то он обязан встать на учет и уплачивать налоги по месту ведения деятельности. Аналогичный подход применяется и в отношении патентной системы: ИП необходимо встать на учет по месту осуществления деятельности и приобрести патент. Если ИП имеет работников, то вне зависимости от вида осуществляемой деятельности и от системы налогообложения, необходимо зарегистрироваться в качестве работодателя в ПФР, ФСС по месту своего жительства. Страховые взносы и НДФЛ, удержанный с работников, уплачиваются по месту учета ИП». Налоги Какие режимы налогообложения существуют для ИП и как выбрать систему налогообложения? При каких обстоятельствах и видах деятельности какой вид налогов выбрать? ОСН (общая система налогообложения) применяется, если ИП не имеет право применения специальных налоговых режимов. ИП на ОСН уплачивает: НДС, НДФЛ, земельный налог, НДПИ, водный налог, налог на имущество, страховые взносы за себя и своих работников. ОСН может оказаться удобным решением, если основное число контрагентов — плательщики НДС или ИП осуществляет импорт продукции самостоятельно. ИП вместо ОСН вправе применять специальные налоговые режимы, предполагающие освобождение от уплаты: НДС (кроме таможенного), НДФЛ и налога на имущество, используемого для предпринимательской деятельности. К специальным режимам относятся: упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Выбор режима зависит от соблюдения условий, предусмотренных законодательством. УСН — наиболее популярный специальный режим. УСН применяется если: годовой доход менее 60 млн рублей, при превышении которого утрачивается право на УСН (за 2014 г. будет установлен коэффициент, и указанная сумма может измениться); средняя численность работников менее 100 человек; деятельность не связана с игорным бизнесом, производством подакцизных товаров, добычей, реализацией полезных ископаемых, ИП не перешел на ЕСХН. На практике, ИП с незначительными расходами или испытывающие трудности с подтверждением расходов, выбирают ставку 6% (объект налогообложения — «доходы»), при необходимости учета расходов, ИП выбирают применение ставки 15% (объект налогообложения — «доходы минус расходы»). ЕНВД с 2013 г. — добровольный налоговый режим (может применяться одновременно с иными налоговыми режимами). Объект налогообложения — вмененный доход, зависящий от условий: базовой доходности и физических показателей (например, площадь торгового зала, количество работников). Важно отметить, что налог по ставке 15% уплачивается вне зависимости от размера дохода. Патентная система налогообложения может также применяться одновременно с иными режимами налогообложения и имеет определенные сходства с ЕНВД. Но в отличие от ЕНВД налог не рассчитывается по показателям деятельности, не уплачивается по итогам квартала, ИП не подает налоговую декларацию по деятельности, охватываемой патентом, а также максимальная численность работников — 15 человек. ИП фактически перечисляет денежные средства в бюджет до начала ведения деятельности. ЕСХН может применяться сельскохозяйственными товаропроизводителями. Ставка налога — 6%. Полную версию текста читайте в печатной версии «Деловой газеты. Юг». Стоимость подписки на 12 месяцев — 1 900 рублей с учетом НДС. Отдел подписки: (861) 210-58-71, ork@dp.ru. «Деловая газета. Юг» новости Краснодарского края